🧭 Ce qu'il faut savoir sur les impôts crypto en Russie
Nous expliquons pas à pas comment un investisseur particulier en Russie doit calculer et payer les impôts liés aux cryptomonnaies : vente et échange, revenus de staking, de DeFi et de minage, NFT, airdrops, donations et successions, déclaration 3-NDFL et dossier de preuve. Nous signalons séparément les règles clés entrées en vigueur à partir de 2025.
📘 Base : ce qui est imposable
- Vente contre fiat (roubles ou devise étrangère) — le résultat financier doit toujours être calculé.
- Échange crypto-crypto — considéré comme une réalisation, c'est-à-dire une sortie d'actif, et peut créer une base imposable.
- Paiement de biens ou de services en cryptomonnaie — assimilé à une vente au prix de marché à la date du paiement.
- Revenus en tokens — minage, récompenses de staking/DeFi, airdrops, bounty, etc. — imposés comme revenu en nature ; lors de la vente ultérieure de ces tokens, une base séparée de « réalisation » apparaît.
- Simple détention (HODL) — pas d'impôt tant qu'il n'y a pas de réalisation.
Algorithme de classification des transactions
Objectif : transformer les mouvements bruts en catégories correctes afin de calculer les bases sans oubli.
- Token entrant : source — exchange, wallet, minage, staking ou airdrop.
- Token sortant : destination — vente, échange, paiement ou transfert vers soi-même.
- Classification : revenu en nature (minage/staking/airdrop) → panier « revenu » ; vente/échange/paiement → panier « réalisation » ; transfert vers soi-même → pas d'événement fiscal.
Important : marquez chaque ligne du journal d'opérations et fixez le cours ainsi que les commissions à la date de l'opération — cela accélère les calculs et réduit les questions en cas de contrôle.
⚖️ Cadre juridique : ce qu'il faut retenir
La monnaie numérique est considérée, à des fins fiscales, comme un bien. Depuis 2025, le Code fiscal russe prévoit une procédure spécifique pour les revenus sous forme de monnaie numérique (minage et autres revenus) et pour sa réalisation (vente, échange, transfert gratuit).
Le paiement en cryptomonnaie sur le territoire de la Fédération de Russie est interdit aux personnes et résidents russes. L'achat, la conservation, la vente et l'échange restent possibles, sous réserve du respect des règles fiscales et déclaratives.
🧾 Taux et bases de l'impôt sur le revenu pour les particuliers résidents
Revenus sous forme de monnaie numérique (minage et autres entrées)
Ces revenus entrent dans l'ensemble des revenus et sont imposés selon le barème progressif.
- Taux : 13% / 15% / 18% / 20% / 22% — selon le revenu annuel.
- Évaluation du revenu : au prix de marché à la date où le droit de disposition apparaît (revenu en nature).
- Dépenses de minage : électricité, matériel, hébergement — déductibles si elles sont documentées.
Revenus de réalisation (vente/échange/transfert gratuit)
Base fiscale séparée pour l'impôt sur le revenu, avec taux différenciés et corridor de marché pour l'évaluation.
- Taux : 13% jusqu'à 2,4 millions ₽ de revenu et 15% sur l'excédent.
- Revenu brut : prix réel de la transaction, mais pas inférieur au prix de marché moins 20%.
- Coût d'acquisition : prix réel d'achat, mais pas supérieur au prix de marché plus 20%.
- Commissions : réduisent la base si elles sont justifiées par des documents.
- Pas d'avantage lié à la durée de détention : la durée de conservation n'influence pas l'impôt.
Important : pour la « réalisation », le corridor ±20% s'applique : il est impossible d'abaisser le prix de cession sous −20% du marché ou de gonfler le coût d'acquisition au-dessus de +20%.
Non-résidents fiscaux russes : en règle générale, 30% sur les revenus de source russe. Le minage effectué en Russie est une source russe ; pour les opérations de réalisation, la source dépend des circonstances réelles.
💡 TVA et cryptomonnaie
Depuis 2025, les opérations de minage et de réalisation de monnaie numérique ne sont pas considérées comme soumises à la TVA. Cela ne supprime pas l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les bénéfices — il s'agit uniquement de la TVA.🧮 Comment calculer l'impôt : algorithme étape par étape et mini-calculateur
- Rassemblez les données: date/heure, plateforme, type d'opération, quantité, cours en ₽, commissions, identifiants de transaction.
- Déterminez le panier: « revenu en nature » (minage/staking/airdrop) ou « réalisation » (vente/échange/paiement/transfert gratuit).
- Évaluez le montant:
- pour le « revenu en nature » — prix de marché au moment du droit de disposition ;
- pour la « réalisation » — prix réel de la transaction dans le corridor de marché (−20%/+20%).
- Tenez compte des dépenses: coût d'acquisition par lots (avec plafond +20%), commissions réseau/exchange.
- Calculez la base et le taux:
- « revenu en nature » — barème progressif 13–22% ;
- « réalisation » — 13%/15% (base séparée).
- Fixez le résultat dans un registre (CSV/XLSX) et prévoyez une réserve d'impôt.
Formule de la « réalisation » : Base = revenu (réel, mais ≥ marché −20%) − dépense (réelle, mais ≤ marché +20%) − commissions.
Formule du « revenu en nature » : Revenu = prix de marché × quantité à la date du droit de disposition (les commissions sont prises comme dépenses si elles sont justifiées).
Cas : transaction sous le marché. Prix de transaction 4 600 000 ₽ avec un marché à 6 000 000 ₽ → le revenu minimal retenu est 4 800 000 ₽ (−20%). Si le coût d'acquisition est 4 020 000 ₽, la base est 780 000 ₽.
Conclusion : le revenu de « réalisation » est corrigé selon le corridor — il ne peut pas être abaissé sous −20%.
Cas : coût d'acquisition surévalué. Achat réel 5 200 000 ₽ avec un marché à 4 500 000 ₽ → on peut comptabiliser au maximum 5 400 000 ₽ en dépense (marché +20%). Si le revenu est 5 800 000 ₽, la base est 400 000 ₽, et non 600 000 ₽.
Conclusion : un achat « cher » est limité par le plafond +20%.
Cas : staking → vente. 0,30 ETH reçus à 250 000 ₽ pour 1 ETH → revenu 75 000 ₽ (13–22%). Vente de 0,30 ETH pour 90 000 ₽ → base de « réalisation » = 90 000 − 75 000 = 15 000 ₽.
Conclusion : deux événements et deux bases, mais pas de double imposition : la seconde base ne compte que la plus-value au-delà de la valeur d'entrée.
Tenez un registre CSV/XLSX, indiquez le panier et la catégorie, fixez le cours et les commissions — cela simplifie les calculs et la préparation de la 3-NDFL.
🗂️ Documents et comptabilité : que conserver et comment répondre à la banque
- Exports des exchanges et wallets : ordres, transactions, dépôts/retraits, commissions.
- Cours aux dates des opérations, idéalement depuis la même source que celle de la transaction.
- Captures d'écran des opérations litigieuses et identifiants de transactions/adresses.
- Minage : dépenses confirmées (électricité, matériel, hébergement).
- Donation/succession : contrats/actes, preuve de parenté, évaluation à la date de réception.
| 📄 Demande de la banque | 📑 À fournir | 📌 Source | 💡 Commentaire |
|---|---|---|---|
| Origine des fonds | Exports de transactions, cours aux dates, captures d'adresses |
Exchange (CSV), explorateur de blocs |
Regroupez dans un PDF, mettez en avant les opérations clés |
| Gros P2P/OTC | Historique des lots, chat de la transaction, chèque/reçu |
Exchange P2P, |
Créez une « fiche de transaction » : date, montant, ID, contrepartie |
| Retraits réguliers | Calendrier des opérations et achats correspondants |
CSV/export, registre |
Montrez le chemin complet : achat → conservation → réalisation |
Mémoire et sauvegardes : exportez les CSV une fois par trimestre, fixez les soldes et archivez les fichiers hors ligne. Sur beaucoup de plateformes, l'historique de plus de 2–3 ans est supprimé.
📅 Déclaration et 3-NDFL : guide étape par étape
- Déterminez les bases: « revenu en nature » et « réalisation » — calculez-les séparément.
- Rassemblez les justificatifs: CSV, cours, reçus/factures pour dépenses et commissions.
- Remplissez la section des revenus pour le « revenu en nature » (minage/staking/airdrop) — montants en ₽ à la date du droit de disposition.
- Déclarez la « réalisation »: pour chaque vente/échange — revenu (dans le corridor −20%), dépense (dans le corridor +20%), commissions.
- Vérifiez les taux: 13–22% pour le « revenu en nature » et 13%/15% pour la « réalisation ».
- Respectez les délais: dépôt avant le 30 avril, paiement avant le 15 juillet.
Ne mélangez pas les paniers, n'oubliez pas les commissions, conservez les calculs intermédiaires — ils peuvent être demandés.
🎯 Situations particulières
Donation et succession
Les donations entre proches et les successions ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu. L'impôt apparaît lors d'une vente ultérieure.
✅ Avantages
- Pas d'impôt au moment de la réception.
- Possibilité de fixer la valeur « d'entrée » à la date de réception.
❌ Inconvénients
- Il faut des documents sur la donation et le lien de parenté.
- La vente ultérieure est imposée selon la base « réalisation ».
Fixez l'évaluation à la date de réception — c'est le prix d'entrée pour le futur calcul de la plus-value.
NFT : créateur vs investisseur
Pour les particuliers, les NFT sont des droits patrimoniaux ou numériques. Le régime dépend du rôle.
| 📄 Situation | 💰 Impôt | ⏱️ Quand calculer | 📂 À conserver |
|---|---|---|---|
| Création et première vente | Revenu en nature ou revenu de vente |
Au moment de la réception du paiement |
Smart contract, paiement, cours |
| Royalties de l'auteur | Revenu en nature | Au moment du versement |
Logs marketplace, protocole |
| Revente comme investisseur | « Réalisation » 13% / 15% |
À la date de vente | Prix d'achat et de vente, commissions |
Staking, revenus DeFi, airdrops
Les allocations sont un revenu en nature ; la vente ultérieure est une « réalisation ».
- Évaluation au prix de marché au moment du droit de disposition.
- Les commissions et dépenses sont prises en compte si elles sont justifiées.
- À la vente, on calcule la plus-value par rapport à la valeur d'entrée.
🔍 Ne pas confondre avec les règles étrangères
Important : les règles russes sur la crypto ne reproduisent ni le pooling britannique ni la « règle des 30 jours », et n'accordent pas d'avantage pour durée de détention comme dans certains pays de l'UE. Utilisez bien la méthode russe.
🧳 Résidence fiscale et double imposition (bref)
Résident de la Fédération de Russie
Vous payez l'impôt sur le revenu mondial selon les règles russes, en tenant compte des conventions contre la double imposition.
- Les revenus crypto obtenus à l'étranger sont inclus dans la déclaration.
- L'impôt payé à l'étranger peut être crédité selon la convention applicable.
Non-résident de la Fédération de Russie
Vous payez en Russie uniquement sur les revenus de source russe, par exemple le minage en Russie.
- Taux de base — 30%.
- La source lors d'une réalisation dépend des faits — la situation doit être analysée.
Comment éviter la double imposition
Référez-vous à la convention entre la Russie et votre pays de résidence.
- Conservez les preuves d'impôt payé à l'étranger.
- Clarifiez quel impôt et quel pays ont priorité.
Important : confirmez officiellement votre résidence et tenez une comptabilité prouvant ce statut — cela résout la plupart des conflits.
🧩 Cas pratiques
Cas A (trading actif + retrait P2P) : des dizaines d'échanges crypto-crypto, puis retrait de 1,8 million ₽. La base se forme à chaque sortie d'actif, pas au moment du retrait. Il faut les exports d'ordres et les cours aux dates concernées.
Conclusion : calculez les transactions, pas le retrait ; le retrait n'est qu'un mouvement fiat.
Cas B (minage + vente) : 420 000 ₽ minés sur l'année (13–22%). Vente ultérieure pour 500 000 ₽ : base de « réalisation » = 80 000 ₽ → 13%/15%.
Conclusion : deux paniers, deux calculs ; plus de documents, mais moins de litiges.
Cas C (cadeau du frère → vente) : donation sans impôt sur le revenu ; vente un an plus tard pour 900 000 ₽ avec une valeur à la date de donation de 750 000 ₽ → base 150 000 ₽ (« réalisation »).
Conclusion : fixez la valeur d'entrée le jour de réception du cadeau.
🚫 Erreurs fréquentes et mythes
Erreurs
- Calculer l'impôt « sur le retrait vers la carte » au lieu de le calculer sur les transactions de réalisation.
- Ignorer les échanges crypto-crypto comme événements imposables.
- Ne pas comptabiliser les commissions — cela fait perdre des dépenses légitimes.
- Mélanger les paniers « revenu en nature » et « réalisation ».
- Appliquer une déduction « fixe » de 250 000 ₽ — elle n'est pas prévue pour la monnaie numérique.
Mythes
- « Si la crypto est sur un cold wallet, il n'y a pas d'impôt. »
- « Crypto-crypto n'est jamais imposable. »
- « L'impôt apparaît seulement au retrait en roubles. »
- « Un airdrop est un cadeau et n'est pas imposable. »
- « La TVA s'applique toujours lors de la vente de tokens. »
📊 Aide-mémoire par opération
| Opération | Mode d'imposition | Base/évaluation | À prendre en compte |
|---|---|---|---|
| Vente contre fiat | 13%/15% (base « réalisation ») | Prix réel, mais ≥ marché −20% | Dépenses : achat réel (≤ marché +20%) + commissions |
| Échange crypto-crypto | 13%/15% | Revenu sur l'actif cédé ; corridor ±20% | Fixer les cours et les commissions |
| Paiement en crypto | 13%/15% | Valeur du bien = revenu de réalisation | Accepter un paiement crypto en Russie est interdit |
| Minage | 13–22% (revenu en nature) | Cours à la date du droit de disposition | Dépenses de minage confirmées |
| Staking / DeFi | 13–22% (revenu) → puis 13%/15% (réalisation) | Cours à la date du droit de disposition ; ensuite plus-value | Commissions et valeur d'entrée |
| Donation entre proches | Sans impôt sur le revenu | — | Documents sur la donation/le lien de parenté |
| Succession | Sans impôt sur le revenu | — | Vente ultérieure selon la procédure générale |
🧰 Check-list de l'investisseur
- Tenez les lots et conservez les preuves de chaque achat/vente/échange.
- Pour le minage/staking, fixez les dates du droit de disposition et les prix de marché.
- Ne mélangez pas les paniers : « revenu en nature » séparé de « réalisation ».
- Intégrez l'impôt dans le budget de l'opération (13–22% et 13%/15%).
- Déposez la 3-NDFL avant le 30 avril ; payez l'impôt avant le 15 juillet.
✅ Conclusion
Pour les investisseurs particuliers, deux paniers clés s'appliquent : revenu sous forme de monnaie numérique (minage/staking/airdrop) — barème progressif 13–22%, et revenu de réalisation (vente/échange/transfert gratuit) — 13%/15% avec corridor de marché et prise en compte des commissions. Il n'existe pas d'avantage lié à la durée de détention ; le minage et la réalisation ne sont pas soumis à la TVA. Une comptabilité précise, des justificatifs et le respect des délais sont votre meilleur moyen de protéger le bénéfice.
Si vos scénarios sont complexes (gros montants, déménagement, opérations mixtes), planifiez les conséquences fiscales à l'avance, constituez une réserve de paiement et, si nécessaire, consultez un spécialiste.
Conclusion pour l'investisseur : déterminez votre résidence fiscale, marquez correctement les opérations, fixez les cours et les commissions — vous réduisez ainsi la charge fiscale et les risques réglementaires.
Calculez selon deux paniers, respectez le corridor ±20% pour la « réalisation », conservez les pièces primaires — cela économise de l'argent et du temps en cas de contrôle.
❓ Questions et réponses (FAQ)
Faut-il payer un impôt si je conserve simplement des cryptomonnaies ?
Non. L'impôt apparaît lors d'une réalisation (vente/échange/paiement) ou lors de la réception d'un revenu en tokens (minage, staking, airdrop).
Quelles opérations sont des événements imposables ?
Vente contre fiat, échange crypto-crypto, paiement en crypto et réception de revenus en tokens. Les transferts entre vos propres wallets et l'achat contre fiat ne sont pas imposables.
Peut-on prendre en compte les commissions réseau/exchange ?
Oui, si vous avez des justificatifs. Les commissions réduisent la base aussi bien pour la « réalisation » que pour le « revenu en nature ».
Comment prouver le prix de marché à la date de l'opération ?
Captures d'écran, exports de ticker, rapports de plateforme ou cours publics à la date et à l'heure de la transaction. Idéalement depuis la même source que celle où l'opération a été réalisée.
Comment documenter les transactions P2P/OTC ?
Export du chat de la transaction, reçus, ID d'ordre, wallets des parties, captures d'écran. Regroupez une « fiche de transaction » dans un PDF.
Y a-t-il de la TVA sur les cryptomonnaies ?
Depuis 2025, le minage et la réalisation ne sont pas considérés comme soumis à la TVA. Cela ne supprime pas l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les bénéfices.
Comment la donation de cryptomonnaie est-elle imposée ?
Les donations entre membres de la famille et proches parents ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu. Dans les autres cas, un impôt peut apparaître chez le bénéficiaire. Lors de la vente ultérieure de la cryptomonnaie reçue, la base générale de « réalisation » s'applique (13%/15%).
Faut-il déposer une déclaration si l'impôt à payer est nul ?
Dans beaucoup de situations, oui : la déclaration est requise avec l'indication des opérations. Sans déclaration, la banque ou le fisc peuvent poser des questions.
Les transferts entre mes wallets et exchanges sont-ils imposables ?
Non. Ce n'est pas une réalisation. Mais conservez les preuves que les adresses vous appartiennent.
Quel cours utiliser pour convertir en roubles ?
Le cours de la Banque de Russie à la date de l'opération si le montant initial est en devise. Pour le « revenu en nature », utilisez l'équivalent en roubles du prix de marché du token.
Peut-on réduire l'impôt avec des pertes crypto ?
Les pertes réduisent la base au sein du même panier « réalisation », mais les particuliers ne peuvent généralement pas les reporter sur les périodes futures pour les cryptomonnaies.
Comment ne pas manquer les délais de dépôt et de paiement ?
Mettez des rappels : déclaration avant le 30 avril, paiement avant le 15 juillet. Constituez une réserve fiscale dès la transaction.